Організація та методика ризик-орієнтованого аудиту операцій казначейства банку
Loading...
Files
Date
2016
Journal Title
Journal ISSN
Volume Title
Publisher
ДВНЗ «Київський національний університет імені Вадима Гетьмана»
Abstract
Проведено дослідження казначейства банку як ключового підрозділу, діяльність якого спрямованого на забезпечення ефективного управління активами та пасивами. Функціонал Казначейства містить досить складний та різноманітний набір фінансових інструментів, обіг і застосування яких спрямоване як на комерційний прибуток, так і на управління базовими ризиками банківської діяльності. Тому цей підрозділ є досить не простою ділянкою для внутрішнього аудиту, покликаного забезпечити незалежну оцінку системи внутрішнього контролю, фінансової та операційної інформації, дослідженні ефективності операцій. У статті розглянуто основні організаційні та методичні підходи до аудиту основних бізнес-процесів Казначейства банку (операції на міжбанківському ринку, ринках капіталу, арбітражні операції, відкриття кореспондентських рахунків, їх обслуговування) та притаманних для його операцій ризиків (ринковий, кредитний, процентної ставки, ліквідності, валютний). Виходячи з позиції ризик-орієнтованого аудиту запропоновано практичні матеріали (програма аудиторської перевірки, тести, анкети, опитувальні листки, процедури внутрішнього контролю, приклади типових недоліків та порушень), які будуть корисними у теорії практиці вітчизняного аудиту.
The article deals with the essence and content of theoretic aspect and practice of the banking audit. The paper considers technology features audit treasury transaction and the importance of the audit function as independent form of monitoring. The work presents the basic aspect of risk-oriented approach to the internal auditors. The article highlights the central positions of organizing the internal control system in a bank. The publication determines the key principles, functions and methodological approaches to the organization of the risk-oriented system of internal audit in a bank.
Проведено исследование Казначейства банка как ключевого подразделения, деятельность которого направлена на обеспечение эффективного управления активами и пассивами. Функционал Казначейства содержит достаточно сложный и разнообразный набор финансовых инструментов, обращение и использование которых направлено как на коммерческую прибыль, так и на управление базовыми рисками банковской деятельности. Поэтому это подразделение есть достаточно не простым участком для внутреннего аудита, направленного обеспечить независимую оценку системы внутреннего контроля, финансовой и операционной информации, исследованию эффективности операций. В статье рассмотрены основные организационные и методические подходы к проведению аудита основных бизнес-процессов Казначейства банка (операции на межбанковском рынке, рынке капитала, арбитражные операции, открытие корреспондентских счетов, их обслуживание) и присущих для его операций рисков (рыночный, кредитный, процентной ставки, ликвидности, валютный). Исходя из позиции риск-ориентированного аудита, предложено практические материалы (программа аудиторской проверки, тесты, анкеты, листы-опросы, процедуры внутреннего контроля, мероприятия, примеры типичных ошибок и нарушений), которые будут полезны в теории и практике отечественного аудита.
The article deals with the essence and content of theoretic aspect and practice of the banking audit. The paper considers technology features audit treasury transaction and the importance of the audit function as independent form of monitoring. The work presents the basic aspect of risk-oriented approach to the internal auditors. The article highlights the central positions of organizing the internal control system in a bank. The publication determines the key principles, functions and methodological approaches to the organization of the risk-oriented system of internal audit in a bank.
Проведено исследование Казначейства банка как ключевого подразделения, деятельность которого направлена на обеспечение эффективного управления активами и пассивами. Функционал Казначейства содержит достаточно сложный и разнообразный набор финансовых инструментов, обращение и использование которых направлено как на коммерческую прибыль, так и на управление базовыми рисками банковской деятельности. Поэтому это подразделение есть достаточно не простым участком для внутреннего аудита, направленного обеспечить независимую оценку системы внутреннего контроля, финансовой и операционной информации, исследованию эффективности операций. В статье рассмотрены основные организационные и методические подходы к проведению аудита основных бизнес-процессов Казначейства банка (операции на межбанковском рынке, рынке капитала, арбитражные операции, открытие корреспондентских счетов, их обслуживание) и присущих для его операций рисков (рыночный, кредитный, процентной ставки, ликвидности, валютный). Исходя из позиции риск-ориентированного аудита, предложено практические материалы (программа аудиторской проверки, тесты, анкеты, листы-опросы, процедуры внутреннего контроля, мероприятия, примеры типичных ошибок и нарушений), которые будут полезны в теории и практике отечественного аудита.
Description
Keywords
казначейство, міжбанківський ринок, ризик ліквідності, система внутрішнього контролю, внутрішній аудит, ризико-орієнтований підхід, treasury, interbank market, risk of liquidity, internal control system internal audit, risk-oriented approach, межбанковский рынок, риск ликвидности, система внутреннего контроля, внутренний аудит, риск-ориентированный подход
Citation
Заднепровська C. Організація та методика ризик-орієнтованого аудиту операцій казначейства банку / Світлана Заднепровська // Бухгалтерський облік та аудит. – 2016. – № 7–8. – С. 54–64.