Бондар, Микола ІвановичBondar, MykolaБондарь, Николай ИвановичБондар, Тетяна АнатоліївнаBondar, TetyanaБондарь, Татьяна Анатольевна2018-11-262018-11-262014Бондар М. І. Ідентифікація клієнтів аудиторами (аудиторськими фірмами) у процесі здійснення фінансового моніторингу / Бондар М. І., Бондар Т. А. // Незалежний аудитор. – 2014. – № 7. – С. 2–10.2306-0050https://ir.kneu.edu.ua:443/handle/2010/26452Обґрунтовано необхідність здійснення ідентифікації клієнтів аудиторами та аудиторськими фірмами, встановлено ознаки класифікації таких клієнтів з урахуванням критеріїв ризику виявлення фактів легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансування тероризму. Розроблено методичні підходи до ідентифікації таких клієнтів на основі оцінки рівня ризиків (небезпек). Доведено необхідність виконання правил внутрішнього фінансового моніторингу щодо виявлення фінансових операцій, які мають сумнівний характер.The need fo customer identification by auditors and audit firms is proved, the classification features of such customers are established according to risk criteria on detection of money legalization (laundering) and terrorist financing. Methodical approaches to identify such clients are developed based on assessment of the risks (hazards) level. The necessity to comply with the rules of internal financial monitoring is validated in order to identify financial transactions that are questionable in nature.Обоснована необходимость осуществления идентификации клиентов аудитором и аудиторскими фирмами, определены признаки классификации таких клиентов с учетом критериев риска выявления фактов легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма. Разработаны методические подходы к идентификации таких клиентов на основе оценки уровня рисков (опасностей). Доказана необходимость выполнения правил внутреннего финансового мониторинга по выявлению финансовых операций, имеющих сомнительный характер.ukІдентифікація клієнтівоцінка ризиківуправління ризикамиризик відмивання коштівризик ідентифікації клієнтаполітика «знай свого клієнта»внутрішній фінансовий моніторингClient identificationrisk assessmentrisk managementmoney laundering riskrisk of client identification«know your client» policyinternal financial monitoringИдентификация клиентовоценка рисковуправление рискамириск отмывания средствриск идентификации клиентаполитика «знай своего клиента»внутренний финансовый мониторингArticle657.6