Калабухова, Світлана ВікторівнаКупчишина, Алевтина ВолодимирівнаKupchyshyna, Alevtyna2025-06-302025-06-302025-06-09Купчишина А. В. Аудит фінансової звітності клієнтів та оцінка ризиків шахрайства в ТОВ «АФ «ТЕО-АУДИТ» : бакалавр. диплом. робота : 071, Облік і оподаткування / Купчишина Алевтина Володимирівна ; наук. керівник Калабухова С. В. ; КНЕУ ім. Вадима Гетьмана, Ф-т обліку та податк. менеджменту, Каф. податк. менеджменту та фін. моніторингу. – Київ, 2025. – 79 с.https://ir.kneu.edu.ua/handle/2010/51087Визначено ключові інструменти оцінки ризиків шахрайства: аналіз фінансових звітів, аудит вибірки, інтерв’ю, анонімні опитування, аналіз корпоративної культури. Обґрунтовано ефективність системи «червоні прапорці» з 35-бальною шкалою: при досягненні порогу ≥35 застосовується повне тестування. Для підвищення достовірності аудиторських висновків запропоновано чотирирівневу стратегію: поєднання ризик-орієнтованих процедур із цифровою аналітикою, інтеграцію відкритих реєстрів у робочі файли, навчання персоналу з акцентом на forensic-кваліфікації (CFE/ICAEW), адаптацію системи «червоних прапорців» до профілю ризику клієнта. Key tools for assessing fraud risk are identified: financial statement analysis, sampling audit, interviews, anonymous surveys, and corporate culture assessment. The effectiveness of a “red flags” system with a 35-point scale is substantiated: if the client scores ≥35, full-scope testing is triggered. To enhance the reliability of audit conclusions, a four-level strategy is proposed: combining risk-based procedures with digital analytics, integrating public and industry registries into working files, continuous staff training with a focus on forensic qualifications (CFE/ICAEW), and adapting the red flags system to the client’s unique risk profile.ukфінансова звітністьризик шахрайстваоцінка ризиківаналізаудит вибіркиризик-орієнтований підхідскринінг клієнтівfinancial reportingfraud riskrisk assessmentanalysissample auditrisk-based approachcustomer screeningOther