Оцінка ризиків легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансування тероризму під час надання аудиторських послуг
Loading...
Date
2013
Journal Title
Journal ISSN
Volume Title
Publisher
ДВНЗ «Київський національний економічний університет імені Вадима Гетьмана»
Abstract
Виокремлено види ризику легалізації злочинних доходів, які підлягають оцінці аудиторами (аудиторськими фірмами). Для здійснення оцінки ризику легалізації злочинних доходів аудитор (аудиторська фірма) має виконати такі дії: ідентифікацію клієнта; оцінку системи внутрішнього контролю на предмет можливої наявності операцій клієнта, які можуть здійснюватися з метою легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом; аналіз господарської діяльності клієнта (щодо його участі в операціях легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансування тероризму) під час надання аудиторських послуг.
Types of risks of money laundering, which are subject to assessment by auditors (audit firms) are determined. To estimate the risk of money laundering the auditor (audit firm) should act as the following: client identification, assessment of internal control system for possible availability of transactions, which can be carried out for money legalization (laundering), analysis of client’s business activities (on participation of the client in operations of money legalization (laundering) and terrorist financing) when providing audit services.
Определены виды риска легализации преступных доходов, которые подлежат оценке аудиторами (аудиторскими фирмами). Для осуществления оценки риска легализации преступных доходов аудитор (аудиторская фирма) должны выполнить такие действия: идентификацию клиента; оценку системы внутреннего контроля касательно возможного наличия операций, которые могут осуществляться с целью легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем; анализ хозяйственной деятельности клиента (относительно его участия в операциях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма) во время оказания аудиторских услуг.
Types of risks of money laundering, which are subject to assessment by auditors (audit firms) are determined. To estimate the risk of money laundering the auditor (audit firm) should act as the following: client identification, assessment of internal control system for possible availability of transactions, which can be carried out for money legalization (laundering), analysis of client’s business activities (on participation of the client in operations of money legalization (laundering) and terrorist financing) when providing audit services.
Определены виды риска легализации преступных доходов, которые подлежат оценке аудиторами (аудиторскими фирмами). Для осуществления оценки риска легализации преступных доходов аудитор (аудиторская фирма) должны выполнить такие действия: идентификацию клиента; оценку системы внутреннего контроля касательно возможного наличия операций, которые могут осуществляться с целью легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем; анализ хозяйственной деятельности клиента (относительно его участия в операциях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма) во время оказания аудиторских услуг.
Description
Keywords
Ризик легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, суб’єкт первинного фінансового моніторингу, ідентифікація ризику, оцінка ризику, ризик участі, ризик невиявлення, підхід, що ґрунтується на оцінці ризиків, Risk of money laundering, subject of primary financial monitoring, risk identification, risk assessment, risk of participation, risk of nondetection, risk assessment approach, Риск легализации доходов, полученных преступным путем, субъект первичного финансового мониторинга, идентификация риска, оценка риска, риск участия, риск невыявления, подход, основанный на оценке рисков
Citation
Бондар М. І. Оцінка ризиків легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансування тероризму під час надання аудиторських послуг / Бондар М. І., Бондар Т. А. // Незалежний аудитор. – 2013. – № 6. – С. 9–18.