Наслідки податкових трансформацій у країнах ЄС та США
Loading...
Date
2020
Journal Title
Journal ISSN
Volume Title
Publisher
ДННУ “Академія фінансового управління”
Abstract
Вивчення досвіду країн Європейського Союзу і США з оцінювання наслідків податкових реформ для економіки є актуальним для України з точки зору
методологічних підходів, інтерпретації результатів, використання під час розроблення й реалізації податкової політики. У статті систематизовано підходи зарубіжних учених до оцінки впливу податкових трансформацій на ВВП, зайнятість,
інвестиції, доходи населення; наведено її результати. Висновки науковців є неоднозначними. Більшість досліджень свідчить на користь зменшення податків. Проте
економічне зростання внаслідок зниження податкового навантаження фіксується
лише в короткостроковій перспективі та з часом нівелюється. Найвідчутніше на
поведінку бізнесу і споживачів зміни в оподаткуванні впливають у період їх очікування. Для підтримки бюджету зменшення податкового навантаження на прибуток із метою активізації бізнесу супроводжується компенсаторними заходами за
рахунок змін у акцизному й екологічному оподаткуванні.
Studying the experience of the EU countries and USA in assessing the impact
of tax reforms is relevant for Ukraine in terms of methodological approaches, interpretation
of results, and application in the development and implementation of tax policy. The
author systematizes the foreign scientists’ approaches to assessing tax impacts on GDP,
employment, income, investments. The scientists’ conclusions are ambiguous. Most of the
research shows that tax cuts are the key to increasing GDP, investment, business activity
and employment. However, the growth of these indicators due to the reduction of the tax
burden is only fixed in the short term. Similarly, the increase in taxes leads to a downward
trend in the dynamics of the above-mentioned indicators of social and economic
development, but the negative impact is not long-term. The changes in taxation have the
greatest impact on the behavior of businesses and consumers during their waiting period.
It makes possible to assess the effects of tax innovations during their implementation
more accurately. This conclusion is relevant for Ukraine, given the fact that changes in the
tax legislation should be made no later than 6 months before the beginning of the fiscal
year. The research proves both the reasonableness of lowering only marginal rates to
stimulate business activity and increase investment, as well as reducing the tax burden on
low-income segments to stimulate consumer demand. This conclusion may be useful in
substantiating the decision to: 1) reduce the tax rate on personal income in Ukraine; 2) implement changes in tax rates for certain types of income, for which a differentiated
approach of taxation is used. There are some interesting conclusion concerning the
relationship between changes in the rate of the social security contributions and the level
of employment. They may be useful for the Government of Ukraine, which has abandoned
the single social contribution for employees and has substantially reduced it for employers.
Изучение опыта стран Европейского Союза и США по оценке последствий налоговых реформ для экономики является актуальным для Украины с точки зрения методологических подходов, интерпретации результатов, использования при разработке и реализации налоговой политики. В статье систематизированы
подходы зарубежных ученых к оценке влияния налоговых трансформаций на ВВП,
занятость, инвестиции, доходы населения; приведены ее результаты. Выводы
ученых неоднозначны. Большинство исследований свидетельствует в пользу
уменьшения налогов. Однако экономический рост вследствие снижения налоговой нагрузки фиксируется только в краткосрочной перспективе и со временем нивелируется. Наиболее ощутимое влияние на поведение бизнеса и потребителей
изменения в налогообложении оказывают в период их ожидания. Для поддержки
бюджета уменьшение налоговой нагрузки на прибыль с целью активизации бизнеса сопровождается компенсаторными мерами за счет изменений в акцизном и
экологическом налогообложении.
Description
Keywords
податки, податкова політика, податкова реформа, податкове навантаження, taxes, tax policy, tax reform, tax burden, налоги, налоговая политика, налоговая реформа, налоговая нагрузка
Citation
Тимченко О. М. Наслідки податкових трансформацій у країнах ЄС та США / О. М. Тимченко // Фінанси України. – 2020. – № 1. – C. 26–41.