Ухилення від сплати податків і зборів як підґрунтя кримінологічного забезпечення запобігання правопорушенням
No Thumbnail Available
Date
2025
Authors
Journal Title
Journal ISSN
Volume Title
Publisher
Видавничий дім «Гельветика»
Abstract
У статті здійснено комплексне кримінологічне дослідження ухилення від сплати податків і зборів як одного з ключових проявів економічної злочинності, що негативно впливає на стабільність державних фінансів, функціонування бюджетної системи та рівень економічної безпеки. Наголошено, що податкові правопорушення мають високий рівень латентності, характеризуються використанням складних схем приховування доходів, взаємопов’язані з корупційними практиками, відмиванням коштів та тінізацією економіки. Окреслено, що сфера оподаткування є одним із ключових елементів фінансової системи держави, що забезпечує наповнення бюджету, стабільність макроекономічних процесів, фінансування соціальної та оборонної політики, а також підтримання довіри громадян до інститутів влади. Вона виступає не лише джерелом фінансового забезпечення державних потреб, а й індикатором ефективності державного управління, рівня правосвідомості суспільства та якості економічних відносин між державою і платниками податків. Особливу увагу приділено обґрунтуванню того, що саме кримінологічний підхід дозволяє сформувати цілісну систему запобігання податковим правопорушенням. На основі аналізу виділено основні напрями побудови такої системи: вдосконалення нормативно-правового регулювання оподаткування та кримінальної відповідальності; розвиток інструментів фінансового моніторингу та цифровізації податкового контролю. У результаті зроблено висновок, що кримінологічне забезпечення запобігання ухиленню від сплати податків і зборів повинно мати комплексний, багаторівневий характер і включати зміни в законодавстві, інтеграцію сучасних електронних систем контролю, посилення міжвідомчої взаємодії та розвиток соціальної відповідальності платників податків. Реалізація таких заходів сприятиме зниженню рівня податкової злочинності, зменшенню тінізації економіки та зміцненню фінансової стабільності держави.
The article presents a comprehensive criminological study of tax evasion as one of the key manifestations of economic crime, which negatively affects the stability of public finances, the functioning of the budget system and the level of economic security. It is emphasized that tax offenses have a high level of latency, are characterized by the use of complex schemes for concealing income, are interconnected with corruption practices, money laundering and the shadow economy. It is outlined that the sphere of taxation is one of the key elements of the state’s financial system, which ensures the budget, the stability of macroeconomic processes, the financing of social and defense policies, as well as maintaining citizens’ trust in government institutions. It is not only a source of financial support for state needs, but also an indicator of the effectiveness of public administration, the level of legal awareness of society and the quality of economic relations between the state and taxpayers.Particular attention is paid to the justification of the fact that it is the criminological approach that allows you to form a holistic system for preventing tax offenses. Based on the analysis, the main directions for building such a system are identified: improving the regulatory and legal regulation of taxation and criminal liability; developing financial monitoring tools and digitalization of tax control. As a result, it is concluded that criminological support for preventing tax and fee evasion should be comprehensive, multi-level and include changes in legislation, integration of modern electronic control systems, strengthening interdepartmental interaction and developing social responsibility of taxpayers. The implementation of such measures will contribute to reducing the level of tax crime, reducing the shadow economy and strengthening the financial stability of the state.
Description
Keywords
кримінальні правопорушення, оподаткування, податки, податкові правопорушен- ня, ухилення від сплати податків, збори, економічна злочинність, фінансова система, податкова система, бюджет, запобігання, criminal offenses, taxation, taxes, tax offenses, tax evasion, fees, economic crime, financial system, tax system, budget, prevention
Citation
Мороз Ю. А. Ухилення від сплати податків і зборів як підґрунтя кримінологічного забезпечення запобігання правопорушенням / Мороз Ю. А. // Київський часопис права : наук. журн. / М-во освіти і науки України, Київ. нац. екон. ун-т ім. В. Гетьмана, Навч.-наук. ін-т «Юрид. ін-т» ; [редкол.: О. В. Кузьменко (голов. ред.) та ін.]. – Київ : Вид. дім «Гельветика», 2025. – № 4. – С. 167–173.