Автоматизація підготовки звітності в розрізі країн для податкового адміністрування з метою протидії ВЕРS
Date
2022
Journal Title
Journal ISSN
Volume Title
Publisher
ФОП «Жукова Ірина Віталіївна»
Abstract
Одним з важливих аспектів реалізації Кроку 13 Плану BEPS (протидії розмиванню бази оподаткування та виведенню прибутку з-під оподаткування) є приєднання України до автоматичного обміну податковою інформацією. Тому стає актуальним впровадити в Україні комплексну автоматизацію щодо підготовки звітності в розрізі країн згідно з Директивою ЄС про обов’язковий автоматичний обмін інформацією в податковій сфері. Тобто задля забезпечення прозорості й ефективності процесу обробки і аналізу інформації необхідно мати концептуальні рішення по автоматизації процесів підготовки та контролю таких звітів.
Впровадження ефективного інструментарію автоматизованого обміну
даними між визначеними суб’єктами господарювання (МГК та податковими органами) передбачає створення та застосування універсальної інформаційної системи для ефективного податкового адміністрування. Переваги такої системи полягають в підвищенні ефективності операційної діяльності та прискоренні процесу підготовки CbCR звітності. У той же час автоматизація сприяє розробці власного унікального підходу, який забезпечує швидкий та чіткий процес підготовки звітів в розрізі країн та оперативне отримання результату.
Це повинно бути комплексне рішення, яке включає аналітичні, методологічні та візуальні інструменти, що дозволяють скласти загальну
картину поточного стану податкового стану МГК та ризиків по розмиванню прибутків, мати серйозний ступінь захисту задля збереження конфіденційності інформації, бути універсальним інструментом для ефективного податкового адміністрування.
Впровадження уніфікованого та впорядкованого процесу автоматизації
підготовки податкових звітів в розрізі країн дозволить: здійснювати агрегацію даних по групі в цілому; здійснювати аналіз даних CbCR звіту згідно з інструкцією ОЕСР щодо ефективної оцінки податкових ризиків; мати єдине сховище інформації, що надає доступ до архіву даних та аналітики з аналізом податкових ризиків на основі даних звіту країни; здійснювати оновлення схем XML з урахуванням вимог різних податкових юрисдикцій; мати доступ до методичних рекомендацій ОЕСР.
One of the important aspects of the implementation of Step 13 of the BEPS Plan (countering tax base erosion and profit evasion) is the joining of Ukraine to the automatic exchange of tax information. Therefore, it is becoming urgent to introduce complex automation in Ukraine regarding the preparation of reports by country in accordance with the EU Directive on the mandatory automatic exchange of information in the tax field. That is, to ensure the transparency and efficiency of the information processing and analysis process, it is necessary to have conceptual solutions for automating the processes of preparation and control of such reports.
The implementation of an effective toolkit of automated data exchange between certain business entities (MHC and tax authorities) involves the creation and application of a universal information system for effective tax administration. The advantages of such a system are in increasing the efficiency of operational activities and speeding up the process of preparation of CbCR reporting. At the same time, automation contributes to the development of its own unique approach, which ensures a quick and clear process of preparing reports by country and prompt obtaining of results.
It should be a comprehensive solution that includes analytical, methodological and visual tools that allow you to create an overall picture of the current state of the tax situation of the MGC and the risks of erosion of profits, have a serious level of protection for the preservation of information confidentiality, and be a universal tool for effective tax administration.
Implementation of a unified and orderly process of automating the preparation of tax reports across countries will allow: aggregation of data for the group as a whole; to analyze the data of the CbCR report in accordance with the OECD instruction on the effective assessment of tax risks; have a single repository of information that provides access to the data archive and analytics with tax risk analysis based on country report data; update XML schemas taking into account the requirements of different tax jurisdictions; have access to methodological recommendations of the OECD.
Description
Keywords
ОЕСР, BEPS, МГК, автоматичний обмін інформацією в податкових цілях, звіти у розрізі країн (Country-by-Country Reports), OECD, BEPS, MGK, automatic exchange of tax information, Country-by-Country Report
Citation
Ніколенко Л. А. Автоматизація підготовки звітності в розрізі країн для податкового адміністрування з метою протидії ВЕРS / Ніколенко Лариса Анатоліївна, Красюк Юлія Миколаївна // Актуальні питання у сучасній науці. Серії: Історія, Педагогіка, Право, Економіка, Державне управління, Техніка : журн. / Громад. наук. орг. «Всеукр. асамблея д-рів наук з держ. упр.» [та ін.] ; [редкол.: Дацій О. І. (голов. ред.) та ін.]. – Київ, 2022. – Вип. 2. – С. 235–248.