Tax evasion risk reduction strategies for increasing tax security of the state
No Thumbnail Available
Date
2025
Journal Title
Journal ISSN
Volume Title
Publisher
Харківський навчально-науковий інститут ДВНЗ «Університет банківської справи»
Abstract
Tax evasion causes serious damage to public finances every year, and effective strategies to combat these risks are essential to ensure stable budget revenues. The aim of the study is to analyse the causes of tax evasion and evaluate the relevant policy measures based on the experience of different countries. The study employs econometric analysis, case study, and correlation analysis. The results show that the level of corporate governance, as well as the degree of transparency, are inversely proportional to tax evasion situations. The study found that international measures such as a com-mon reporting standard are important in minimizing cross-border tax evasion, but this depends on the effectiveness of domestic implementation structures. The work confirms that good governance, transparency and corporate social responsibility play an important role in the fight against tax evasion. The study supports the argument that domestic reforms and international cooperation are needed to improve tax compliance. It is necessary to carry out further research on the cultural and social consequences of tax evasion. It is important to consider digitalization and its impact on compliance with tax legislation. Sector-specific analysis of tax avoidance behaviour can be useful for decision-making by policy-makers.Further research could also consider the effectiveness of newly introduced tax measures and international agreements in a dynamic economic environment.
Ухиляння від оподаткування щороку завдає серйозних збитків державним фінансам, а ефективні стратегії боротьби з цими ризиками є важливими для забезпечення стабільних надходжень до бюджету. Мета дослідження – проаналізувати причини ухиляння від оподаткування та оцінити відповідні політичні заходи, спираючись на досвід різних країн. Дослідження використовує економетричний аналіз, аналіз кейсів і кореляційний аналіз. Результати показують, що рівень корпоративного управління, а також ступінь прозорості обернено пропорційні до ситуацій ухиляння від оподаткування. Дослідження показало, що міжнародні заходи, такі як загальний стандарт звітності, важливі для мінімізації транскордонного ухиляння від оподаткування, але це залежить від енергійності внутрішніх структур упровадження. У роботі підтверджено, що заходи належного управління, прозорості та корпоративна соціальна відповідальність відіграють важливу роль у боротьбі з ухилянням від оподаткування. Отже, дослідження підтверджує аргумент про те, що для покращення дотримання податкового законодавства необхідні внутрішні реформи та міжнародна співпраця. Необхідним є проведення додаткових досліджень щодо культурних і соціальних наслідків ухиляння від оподаткування. Важливим є розгляд цифровізації та її впливу на дотримання податкового законодавства. Аналіз поведінки щодо ухиляння від оподаткування в окремих секторах може бути корисним для ухвалення рішень політичних діячів. Майбутні дослідники можуть також розглянути ефективність нових запроваджених податкових заходів і міжнародних угод у динамічному економічному середовищі.
Description
Keywords
tax evasion, transparency, corporate social responsibility, general reporting standard, tax policy, tax security, tax risks, ухиляння від оподаткування, прозорість, корпоративна соціальна відповідальність, загальний стандарт звітності, податкова політика, податкова безпека, податкові ризики
Citation
Tax evasion risk reduction strategies for increasing tax security of the state / Volodymyr Tarashchenko, Oleksii Kravtsev, Alla Slavkova [et al.] // Фінансово-кредитна діяльність: проблеми теорії та практики : зб. наук. пр. / Харків. навч.-наук. ін-т ДВНЗ «Ун-т банк. справи» ; [редкол.: Б. Самородов (голов. ред.) та ін.]. – Харків, 2025. – Т. 1, № 60. – С. 203–213.