Податковий контроль в зарубіжних країнах та можливості його адаптації в Україні
No Thumbnail Available
Date
2024
Journal Title
Journal ISSN
Volume Title
Publisher
Видавничий дім «Гельветика»
Abstract
Стаття присвячена дослідженню податкового контролю як ключового елемента фінансової системи різних країн, спрямованого на забезпечення фінансової стабільності та справедливості в оподаткуванні. У зв’язку з цим, вивчення зарубіжного досвіду у цій галузі стає актуальним для України з метою покращення своєї системи податкового контролю. Метою статті є аналіз та порівняння зарубіжного досвіду у сфері податкового контролю з метою виявлення можливостей адаптації позитивних практик в українській системі оподаткування. В статті аналізуються різноманітні підходи до податкового контролю, що використовуються в країнах Європи (Німеччина, Франція, Швеція, Норвегія, Фінляндія, Бельгія), Азії (Японія) та Північної Америки (США, Канада). Особливу увагу приділяється методам вибору об’єктів для контрольних перевірок, способам забезпечення взаємодії між податковими органами та платниками податків, а також використанню різних технологій у податковому адмініструванні.
Introduction. The article is devoted to the study of tax control as a key element of the financial system of different countries aimed at ensuring financial stability and fairness in taxation. An analysis of the peculiarities of tax control in other countries will allow identifying positive practices that could be implemented to improve tax control in Ukraine. This is an urgent problem, as it is necessary to constantly adapt to new ways of tax evasion, and the introduction of new tools can increase the efficiency of tax audits. Purpose. The purpose of the article is to analyze and compare foreign experience in the field of tax control in order to identify opportunities for adapting positive practices in the Ukrainian tax system. Results. This paper discusses the latest research and publications on tax control, which provide insight into the importance of this problem and ways to solve it. The article analyzes various approaches to tax control used in Europe (Germany, France, Sweden, Norway, Finland, Belgium), Asia (Japan) and North America (USA, Canada). Attention is focused on the methods of selecting objects for control audits, as well as on ways to ensure effective interaction between tax authorities and taxpayers. The use of various technologies in the field of tax administration, in particular, their role in increasing the efficiency and transparency of the tax control system, is considered in detail. Proposals for the introduction of new methods and technologies in the field of tax administration, as well as recommendations for optimizing tax control processes are considered. Conclusion. In particular, the experience of Germany confirms the effectiveness of creating a tax investigation unit aimed at detecting tax violations and crimes. The method of "distinctive parameter" used in the United States may also be useful for the Ukrainian system, as it is aimed at preventing criminal businesses from using illegal cash flows by forcing them to cooperate with taxpayers. From the Canadian experience, the possibility of providing consultations via the Internet or telephone can be taken into account, which will simplify access to the necessary information for taxpayers.
Description
Keywords
податкова система, податковий контроль, податкові органи, податкове законодавство, податкові правопорушення, tax system, tax control, tax authorities, tax legislation, tax offenses
Citation
Колодюк Д. Ю. Податковий контроль в зарубіжних країнах та можливості його адаптації в Україні / Колодюк Д. Ю., Славкова А. А. // Інклюзивна економіка : наук. журн. / Навч.-реабілітац. заклад вищ. освіти «Кам’янець-Поділ. держ. ін-т» ; [редкол.: Тріпак М. М.(голов. ред.) та ін.]. – Кам'янець-Подільський : Вид. дім «Гельветика», 2024. – № 1. – С. 26–31.