Класифікація методів аналізу бухгалтерської інформації для ідентифікації ознак тінізації діяльності суб’єкта господарювання
No Thumbnail Available
Date
2024
Journal Title
Journal ISSN
Volume Title
Publisher
Дніпровський державний аграрно-економічний університет, ТОВ «ДКС Центр»
Abstract
У статті розроблено класифікацію методів аналізу бухгалтерської інформації для ідентифікації ознак тінізації діяльності суб’єкта господарювання. Аргументовано, що для ефективного пошуку латентних злочинів у сфері господарської діяльності на мікрорівні актуалізується проблема застосування доречного методичного інструментарію аналізу інформації. Визначено, що забезпечення системності та комплексності ідентифікації ознак тінізації економічної діяльності суб’єктів господарювання на мікрорівні потребує сукупності доступних і дієвих методів аналізу, які базуються на сучасних спеціальних знаннях у сфері бухгалтерського обліку та економічної експертизи. Аналізуючи праці вітчизняних колег, встановлено поширене застосування методів економіко-правового аналізу при розслідуванні економічних злочинів. Аналітичний огляд методів економіко-правового аналізу дозволив виділити три їх групи: методи документального аналізу; методи бухгалтерського аналізу; методи економічного аналізу. Дослідження цих методів показало, що в умовах зростаючої динаміки незаконного привласнення активів та ухилення від оподаткування суб’єктами господарювання в Україні через тінізацію своєї діяльності, вони не в повній мірі враховують спеціальні знання у сфері бухгалтерського обліку, які оновилися внаслідок запровадження міжнародної стандартизації фінансової звітності, а також не враховують всіх базових принципів побудови бухгалтерського обліку. Акцентовано необхідність оновлення методів економіко-правового аналізу, які повинні враховувати збалансованість руху капіталу по стадіях суспільного відтворення та принципи побудови бухгалтерського обліку: двоїстості, грошового вимірника, доказовості (документа), безперервності діяльності, нарахування, визнання доходу.
The article develops a classification of accounting information analysis methods for identifying signs of shadowing of a business entity. It is argued that for the effective search for latent crimes in the field of economic activity at the micro level, the problem of applying the appropriate methodical tools for information analysis is actualized. It was determined that ensuring the systematic and comprehensive identification of signs of shadowing of the economic activity of economic entities at the micro level requires a set of available and effective methods of analysis, which are based on modern special knowledge in the field of accounting and economic expertise. Analyzing the works of domestic colleagues, the widespread use of methods of economic-legal analysis in the investigation of economic crimes has been established. Analytical review of methods of economic-legal analysis made it possible to distinguish three groups of them: methods of documentary analysis; methods of accounting analysis; methods of economic analysis. The study of these methods showed that in the conditions of the growing dynamics of illegal appropriation of assets and tax evasion by economic entities in Ukraine due to shadowing of their activities, they do not fully take into account special knowledge in the field of accounting, which has been updated as a result of the introduction of international standardization of financial reporting and also do not take into account all the basic principles of accounting construction. Emphasized is the need to update the methods of economic-legal analysis, which should take into account the balance of capital movement through the stages of social reproduction and the principles of accounting construction: duality, monetary measure, evidence (document), continuity of activity, accrual, recognition of income.
Description
Keywords
тіньова економіка, тінізація господарської діяльності, економічні злочини, бухгалтерський облік, економічна експертиза, економіко-правовий аналіз, документальний аналіз, бухгалтерський аналіз, економічний аналіз, shadow economy, shadowing of economic activity, economic crimes, accounting, economic expertise, economic-legal analysis, documentary analysis, accounting analysis, economic analysis
Citation
Калабухова С. В. Класифікація методів аналізу бухгалтерської інформації для ідентифікації ознак тінізації діяльності суб’єкта господарювання [Електронний ресурс] / С. В. Калабухова, Т.О. Токарева, О. В. Чук // Ефективна економіка : електр. наук. фах. вид. / Дніпр. держ. агр.-екон. ун-т. – Електрон. текст. дані. – Дніпро, 2024. – № 7. – Режим доступу: https://www.nayka.com.ua/index.php/ee/article/view/4193/4228. – Назва з титул. екрану.