Кафедра податкового менеджменту та фінансового моніторингу
Permanent URI for this collection
Browse
Recent Submissions
Item Роль комплаєнсу у фінансовому моніторингу на ринку капіталу у контексті сталого розвитку(Київський національний економічний університет імені Вадима Гетьмана, 2025-05-07) Бабій, Леся Іванівна; Babii, Lesia; Гавриш, ЄлизаветаItem Property taxation in Ukraine: current challenges and future perspectives(ДННУ «Академія фінансового управління», 2025) Kryshtopa, Iryna; Криштопа, Ірина Ігорівна; Fedorchenko, Olha; Федорченко, Ольга Євгеніївна; Babii, Lesia; Бабій, Леся ІванівнаIntroduction. Property tax plays an important role in the tax system of Ukraine, performing both a fiscal function - by filling local budgets, and a regulatory function - influencing the economic behavior of property owners. At the same time, the current model of its collection is characterized by a number of systemic problems, which increases the need for critical rethinking of the mechanisms of its functioning, taking into account best European practices. Problem Statement. The results of the research revealed the imperfection of the current mechanism for accounting and taxation of unfinished construction, since the current legislative norms allow owners to avoid paying taxes by formally delaying the commissioning of facilities. As a result, there is an incentive for shadow schemes for the use of real estate, which lead to a decrease in local budget revenues. Purpose. To analyze the current practice of collecting property tax in Ukraine, identify its shortcomings and risks associated with the shadowing of tax objects, as well as formulate proposals for improving this mechanism, taking into account the European experience of property taxation. Methods. The methods of analysis, synthesis, induction, deduction, comparison, theoretical generalization, as well as the abstract-logical method were used. Results. A comparative analysis of the provisions of domestic and foreign legislation in the field of property taxation (with an emphasis on the real estate tax other than land plot, given its fiscal potential) made it possible to identify the problem of the lack of taxation of unfinished construction in the Ukrainian practice. This, in turn, creates the prerequisites for shadowing the real estate market and reducing budget revenues. The article also proposes directions for reforming the real estate taxation system in Ukraine. Conclusions. The feasibility of using by Ukraine the experience of leading EU member states as a reference point for developing an effective model of taxation of unfinished construction sites, adapted to the domestic legal field is substantiated. It will allow strengthening fiscal efficiency and ensuring fairness of taxation. Вступ. Податок на майно посідає вагоме місце в податковій системі України, виконуючи як фіскальну функцію — шляхом наповнення місцевих бюджетів, так і регуляторну — впливаючи на економічну поведінку власників майна. Водночас чинна модель його справляння характеризується низкою системних проблем, у зв’язку з чим зростає потреба в критичному переосмисленні механізмів його функціонування з урахуванням найкращих європейських практик. Проблематика. За результатами проведеного дослідження виявлено недосконалість чинного механізму обліку та оподаткування незавершеного будівництва, оскільки чинні законодавчі норми дозволяють власникам уникати сплати податку шляхом формального затягування з введенням об’єктів у експлуатацію. Як наслідок, стимулюються тіньові схеми використання нерухомості, що призводять до зниження доходів місцевих бюджетів. Мета – аналіз чинної практики справляння податку на майно в Україні, виявлення його недоліків та ризиків, пов’язаних із тінізацією об’єктів оподаткування, а також формування пропозицій щодо вдосконалення цього механізму з урахуванням європейського досвіду оподаткування майна. Методи. Використано методи аналізу, синтезу, індукції, дедукції, порівняння, теоретичного узагальнення, а також абстрактно-логічний. Результати. Компаративний аналіз положень вітчизняного та зарубіжного законодавства у сфері оподаткування майна (з акцентом на податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, з огляду на його фіскальний потенціал) дав змогу виявити проблему відсутності оподаткування об’єктів незавершеного будівництва в українській практиці. Це, своєю чергою, створює передумови для тінізації ринку нерухомості та зниження бюджетних надходжень. Також запропоновано напрями реформування системи оподаткування нерухомості в Україні. Висновки. Обґрунтовано доцільність використання Україною досвіду провідних країн – членів ЄС як орієнтира для розроблення ефективної моделі оподаткування об’єктів незавершеного будівництва, адаптованої до вітчизняного правового поля, що допоможе посилити фіскальну ефективність і забезпечити справедливість оподаткування.Item Методи аналізу в системі фінансового моніторингу(ДННУ «Академія фінансового управління», 2025) Калабухова, Світлана Вікторівна; Kalabukhova, SvitlanaВступ. Завдяки використанню аналітичних методів суб’єкти фінансового моніторингу мають змогу оперативно реагувати на загрози легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, та фінансування тероризму, мінімізувати їхній деструктивний вплив на фінансову систему й економічну безпеку країни. Проблематика. Однією з нерозв’язаних проблем у сфері фінансового моніторингу залишається відсутність чіткої класифікації методів аналізу фінансових операцій, що здійснюються суб’єктами господарювання з метою легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, та фінансування тероризму. Водночас класифікація методів аналізу в системі фінансового моніторингу є необхідною умовою забезпечення цілісності та системності аналізу дій, пов’язаних із учиненням фінансової операції чи правочину з доходами, одержаними злочинним шляхом. Вона визначає можливості раціонального застосування методичних інструментів відповідно до специфіки завдань фінансового моніторигу, сприяє підвищенню якості прийняття управлінських рішень у сфері запобігання відмиванню коштів та фінансуванню тероризму. Мета – узагальнення методів аналізу, що застосовуються в системі фінансового моніторингу, розроблення їх класифікації в контексті запобігання легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, та фінансуванню тероризму. Методи. Використано комплекс методів емпіричного, теоретичного та методологічного рівнів. На емпіричному рівні застосовано спостереження, порівняння та контент-аналіз нормативно-правових актів з питань фінансового моніторингу. На теоретичному рівні використано методи аналізу й синтезу, індукції та дедукції, моделювання, абстрагування для узагальнення теоретико-методологічних засад аналізу в системі фінансового моніторингу. На методологічному рівні застосовано метод сходження від абстрактного до конкретного, що дало змогу розробити класифікацію методів аналізу в системі фінансового моніторингу за ознакою аспектів дослідження дій з легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, та фінансування тероризму. Результати. Узагальнено основні методи аналізу, що застосовуються в системі фінансового моніторингу для виявлення підозрілих фінансових операцій та запобігання відмиванню коштів. Розглянуто критерії аналізу операцій, що підлягають фінансовому моніторингу. Особливу увагу приділено проведенню комплексного аналізу бізнес-діяльності клієнтів СПФМ для формування судження про профіль їхньої фінансової поведінки; оцінці ризиків клієнтів СПФМ на етапі встановлення та обслуговування ділових відносин; ведення й аналізу національної статистики у сфері ПВК/ФТ. Сформульовано рекомендації щодо класифікації методів аналізу в системі фінансового моніторингу за ознакою аспектів дослідження дій з ВК/ФТ/ФРЗМЗ за трьома групами: методи фінансового аналізу, ризик-орієнтованого підходу, статистичного аналізу. Висновки. Розроблена класифікація методів аналізу в системі фінансового моніторингу за ознакою аспектів дослідження дій з ВК/ФТ/ФРЗМЗ забезпечує їх упорядкування, оптимізацію вибору та застосування залежно від завдань фінансового моніторингу, що підвищить ефективність аналітичної роботи. Introduction. Thanks to the use of analytical methods, subjects of financial monitoring are able to promptly respond to the threats of legalization (laundering) of proceeds obtained through crime and the financing of terrorism, and minimize their destructive impact on the financial system and economic security of the country. Problem Statement. One of the unresolved problems in the field of financial monitoring remains the lack of a clear classification of methods for analyzing financial transactions carried out by business entities for the purpose of legalization (laundering) of proceeds from crime and financing of terrorism. At the same time, the classification of methods of analysis in the financial monitoring system is a necessary condition for ensuring the integrity and systematic analysis of actions related to the commission of a financial transaction or transaction with proceeds from crime. It determines the possibilities of rational application of methodological tools in accordance with the specifics of financial monitoring tasks and contributes to improving the quality of management decision-making in the field of preventing money laundering and terrorist financing. The purpose is to generalize the analysis methods used in the financial monitoring system, develop their classification in the context of preventing money laundering and terrorist financing. Methods. A set of methods of the empirical, theoretical and methodological levels was used. At the empirical level, observation, comparison and content analysis of regulatory legal acts on financial monitoring were applied. At the theoretical level, methods of analysis and synthesis, induction and deduction, modeling, abstraction were used to generalize the theoretical and methodological principles of analysis in the financial monitoring system. At the methodological level, the method of descent from the abstract to the concrete was applied, which allowed developing a classification of analysis methods in the financial monitoring system based on aspects of research into money laundering and terrorist financing. Results. The article summarizes the main analysis methods used in the financial monitoring system to identify suspicious financial transactions and prevent money laundering. The criteria for analyzing financial transactions subject to financial monitoring are considered. Particular attention is paid to the issues of conducting a comprehensive analysis of the business activities of PFME clients to form a judgment about the profile of their financial behavior; assessing the risks of PFME clients at the stage of establishing and maintaining business relationships; maintaining and analyzing national statistics in the field of ML/TF. Recommendations are formulated for the classification of analysis methods in the financial monitoring system based on the aspects of studying ML/TF activities into three groups: financial analysis methods, risk-based approach methods, statistical analysis methods. Conclusions. The developed classification of analysis methods in the financial monitoring system based on aspects of research into ML/FT/FPWMD actions ensures their organization, optimization of selection and application depending on the tasks of financial monitoring, which will increase the efficiency of analytical work.Item Міжнародне та національне регулювання з питань протидії тероризму та його фінансуванню в системі фінансового моніторингу(Київський національний економічний університет імені Вадима Гетьмана, 2024) Ловінська, Людмила Геннадіївна; Lovinska, Liudmyla; Криштопа, Ірина Ігорівна; Kryshtopa, Iryna; Грабовий, Владислав Володимирович; Hrabovyi, VladyslavЗагострення питань фінансової безпеки як на глобальному, так і на національному рівні, висуває нові виклики перед фахівцями, діяльність котрих пов’язана з фінансовим менеджментом, формуванням інформаційного забезпечення прийняття рішень в інвестиційній сфері, бухгалтерським обліком, аудитом, оподаткуванням тощо. Більшість таких фахівців залучається до первинного фінансового моніторингу, їх професійні обов’язки стають ширшими. Цей чинник спонукає до розвитку вищої економічної освіти із врахуванням нових завдань, які виникають на практиці. Проблемним питанням становлення освітніх програм та окремих дисциплін в їх рамках є висвітлення специфічних аспектів щодо сфер, у яких формуються брудні доходи, та міжнародного і національного законодавства, котре спрямоване на протидію таким процесам, зокрема тероризму та його протидії. На основі ретроспективного аналізу становлення та функціонування системи нормативно-правового регулювання протидії тероризму та його функціонуванню на глобальному та національному рівні визначено концептуальні підходи до висвітлення означених питань в курсі дисципліни «Фінансовий моніторинг» для здобувачів освіти, які опановують даний фах в рамках економічних спеціальностей. Досліджено, як відбувалось становлення та розвиток міжнародної правової системи протидії тероризму та його фінансуванню; розглянути ключові нормативно-правові акти у цій царині, ухвалені протягом ХХ та ХІ століть; розглянуті організаційні засади законотворчої роботи щодо боротьби з міжнародним тероризмом на глобальному рівні, зокрема урядами країн світу та ООН. Висвітлено основні положення Стандартів FATF щодо протидії фінансуванню тероризму та запровадження цільових фінансових санкцій. Проведено аналіз законодавства України у сфері запобігання та протидії тероризму та цільових фінансових санкцій, пов’язаних з тероризмом та його фінансуванням, а також виявлено вплив на його розбудову міжнародних нормативно-правових актів. Запропоновано конструкт представлення міжнародного та національного законодавства щодо протидії тероризму та його фінансуванню в тематиці дисципліни «Фінансовий моніторинг» для здобувачів освіти з економічних спеціальностей в рамках освітніх програм, де здійснюється поглиблене вивчення фінансового моніторингу. Increasing importance of financial security issues at global and national levels causes new challenges for professionals whose activities are related to financial management, formation of information support for decision-making in the investment sphere, accounting, auditing, taxation, еtс. Most of such specialists are involved in primary financial monitoring, their professional duties are becoming wider. This factor encourages the development of higher economic education, taking into account new tasks that arise in practice. A problematic issue in the formation of educational programs and certain disciplines within their framework is the coverage of specific aspects regarding the areas in which "dirty" income is formed, and international and national legislation aimed at countering such processes, in particular, terrorism and its countermeasures. Basing on retrospective analysis of formation and functioning of the system of normative and legal regulation of combating terrorism and its functioning at the global and national level, conceptual approaches to the coverage of the specified issues in the course of the discipline "Financial Monitoring" for students who master this specialty within the framework of economic specialties have been determined. Formation and development of international legal system for combating terrorism and its financing have been studied; the key normative legal acts in this area, adopted during the ХХ and ХХI centuries, have been considered; organizational principles of law-making work on combating international terrorism at the global level, in particular by the governments of the world and the UN have been considered. The main provisions of the FATF Standards on combating the financing of terrorism and the introduction of targeted financial sanctions have been highlighted. The analysis of the legislation of Ukraine in the field of prevention and countermeasures against terrorism and targeted financial sanctions related to terrorism and its financing has been carried out, as well as the influence of international legal acts on its development has been revealed. The structure of international and national legislation on combating terrorism and its financing in the subject of the discipline "Financial monitoring" has been proposed for students of economic specialties within the framework of educational programs, where an in-depth study of financial monitoring is carried out.Item Облік і аналіз необоротних активів закладів вищої освіти(Київський національний економічний університет імені Вадима Гетьмана, 2025-08-26) Беженар, Альона Юріївна; Bezhenar, Alona; Кіндрацька, Любомира МаксимівнаДисертаційна робота присвячена розробленню теоретичних засад та удосконаленню організаційно-методичних положень обліку і аналізу необоротних нефінансових активів державних закладах вищої освіти (далі - ЗВО), спрямованих на забезпечення достовірності облікових даних та аналітичної підтримки прийняття ефективних управлінських рішень в умовах модернізації системи вищої освіти в Україні. The dissertation is devoted to the development and substantiation of theoretical, organizational, methodological, and scientific and practical provisions for accounting and analysis of non-current assets that support the educational process of higher education institutions (hereinafter referred to as HEIs) in the context of the modernization of higher education in Ukraine.Item Глобальні тенденції звітування зі сталого розвитку та український контекст(Київський національний економічний університет імені Вадима Гетьмана, 2024) Воробей, Світлана Іванівна; Vorobei, Svitlana; Єфименко, Тетяна Іванівна; Yefymenko, Tetiana; Ловінська, Людмила Геннадіївна; Lovinska, LiudmylaСтаття присвячена висвітленню значення звітності зі сталого розвитку як інструменту підвищення прозорості та інформаційного підґрунтя при прийнятті управлінських рішень, зокрема на макроекономічному рівні. Проведено короткий огляд явищ у світовій і національній економіці, які спричиняють асиметричність інформації фінансової та статистичної звітності, а також увагу сфокусовано на новітніх викликах глобальної та національної економіки, що залишаються поза межами традиційних підходів до обліку та аналізу. Розглянуто потенціал звітності про сталий розвиток у вирішенні цих проблем, особливо в умовах зростання ролі нефінансових факторів для формування ефективної політики в публічному управлінні. Акцентовано увагу на новому напрямі застосування звітності про сталий розвиток в управлінні державним сектором економіки та впливі держави на створення інституційного середовища запровадження такої звітності для всіх секторів національної економіки, а також для певних груп малого та середнього бізнесу. Запропоновано заходи для подальшого вдосконалення практики звітування підприємств з питань внеску у досягнення Цілей сталого розвитку. Проведено аналіз сучасного стану практики звітності в Україні, вказано на логіку імплементації міжнародних стандартів (зокрема IFRS S1, S2, ESRS), та запропоновано низку конкретних заходів щодо її вдосконалення. Серед рекомендацій: удосконалення міжнародних керівних документів UNCTAD, створення алгоритмів адаптації міжнародних стандартів до національного контексту, забезпечення методичної підтримки для підприємств, а також розробка національної таксономії сталого звітування. Обґрунтовано необхідність активного поширення практик сталого звітування в Україні з урахуванням викликів воєнного стану, що, на думку авторів, сприятиме підвищенню стійкості економіки, покращенню управлінських процесів та досягненню Цілей сталого розвитку.Item Облік у малому підприємництві як складова податкового регулювання(Державна установа «Інститут економіки та прогнозування Національної академії наук України», 2025) Ловінська, Людмила Геннадіївна; Lovinska, Liudmyla; Федорченко, Ольга Євгеніївна; Fedorchenko, Olha; Криштопа, Ірина Ігорівна; Kryshtopa, IrynaItem Фінансовий моніторинг у контексті сталого розвитку економіки України(Київський національний економічний університет імені Вадима Гетьмана, 2025-04) Лиманський, Євген І.Item Особливості застосування ризик-орієнтованого підходу до політично значущих осіб СПФМ України(Київський національний економічний університет імені Вадима Гетьмана, 2025-04) Кузьмінська, Ольга Едуардівна; Kuzminska, OlhaItem Аналіз в системі фінансового моніторингу як інноваційний освітній напрям для досягнення цілей сталого розвитку(Київський національний економічний університет імені Вадима Гетьмана, 2025-04) Калабухова, Світлана Вікторівна; Kalabukhova, SvitlanaItem Використання новітніх технологій для вчинення злочинів(Київський національний економічний університет імені Вадима Гетьмана, 2025-04) Бабій, Леся Іванівна; Babii, LesiaItem Перспективи застосування спрощеної системи оподаткування, обліку і звітності в умовах євроінтеграції(Київський національний економічний університет імені Вадима Гетьмана, 2025-04) Федорченко, Ольга Євгеніївна; Fedorchenko, OlhaItem Taxation of unfinished construction: implementation of foreign experience in Ukraine(Київський національний економічний університет імені Вадима Гетьмана, 2025-04) Kryshtopa, Iryna; Криштопа, Ірина ІгорівнаItem Правове забезпечення медіації в податкових спорах(Київський національний економічний університет імені Вадима Гетьмана, 2025-04) Грабовий, Владислав Володимирович; Hrabovyi, VladyslavItem Обліково-аналітичне забезпечення в системі планування діяльності розпорядників бюджетних коштів в умовах сталого розвитку(Київський національний економічний університет імені Вадима Гетьмана, 2025-04) Ларікова, Тетяна Віталіївна; Larikova, TetianaItem Стан і перспективи модернізації системи бухгалтерського обліку та фінансової звітності в державному секторі(Київський національний економічний університет імені Вадима Гетьмана, 2025-04) Коритник, Лілія Петрівна; Korytnyk, LiliiaItem Формування адресної інформації для управління установами державного сектора на засадах фаховості (професіональності), творчості і науки(Київський національний економічний університет імені Вадима Гетьмана, 2025-04) Кіндрацька, Любомира Максимівна; Kindratska, LiubomyraItem Облік розрахунків з оплати праці в контексті сучасних економічних та соціальних викликів(Київський національний економічний університет імені Вадима Гетьмана, 2025-04) Іванюк, Ольга МиколаївнаItem Незавершені капітальні інвестиції як об’єкт обліку необоротних активів в закладах вищої освіти(Київський національний економічний університет імені Вадима Гетьмана, 2025-04) Беженар, Альона ЮріївнаItem Аналіз моделей оцінки фальсифікації фінансової звітності компаній(Київський національний економічний університет імені Вадима Гетьмана, 2025-04) Скрипник, Маргарита Іванівна; Skrypnyk, Marharyta