Удосконалення нормативно-правового забезпечення фінансового моніторингу в Україні

У статті за результатами аналізу основних міжнародних і національних регламентів фінансового моніторингу на основі історичного підходу окреслено напрями удосконалення нормативно-правового забезпечення у сфері запобігання та протидії легалізації незаконних доходів в Україні. Розкрито особливості основних історичних етапів становлення підрозділу фінансової розвідки в Україні – національного центру аналізу інформації про підозрілі операції та інших відомостей щодо відмивання коштів, фінансування тероризму та розповсюдження зброї масового знищення. Значну увагу приділено необхідності подальшої гармонізації національного і міжнародного законодавства у сфері фінансового моніторингу. Запропоновано при удосконаленні нормативно-правового забезпечення фінансового моніторингу (підзаконних нормативно-правових актів) ураховувати концептуальні засади поведінкової економіки, зокрема щодо застосування ризик-орієнтованого підходу під час аналізу та виявлення підозрілих фінансових операцій та при встановленні особи кінцевого бенефіціарного власника клієнта. Обґрунтовано необхідність наукового пошуку в досліджуваній сфері за традиційними фаховими спрямуваннями (“Гроші, фінанси і кредит” та “Адміністративне право і процес; фінансове право; інформаційне право”) й за суміжними науковими спеціальностями: “Економіка та управління національним господарством” (за напрямом “Економічна безпека національної економіки”), та “Бухгалтерський облік, аналіз та аудит (за видами економічної діяльності)” (за напрямами: “Організація аудиторської діяльності: специфіка формування та функціонування аудиторських служб” та “Обліково-аналітичні операції, їх стандартизація й уніфікація”). The article, based on the analysis of the main international and national regulations of financial monitoring on the basis of the historical approach, outlines the areas of improvement of regulatory and legal support in the field of prevention and counteraction to legalization of illegal income in Ukraine. The peculiarities of the main historical stages of the formation of the financial intelligence unit in Ukraine – the national center for analysis of information on suspicious transactions and other information on money laundering, terrorist financing, and financing the proliferation of weapons of mass destruction are disclosed. The issues of implementation of the provisions of international normative acts regulating the sphere of counteraction to legalization (laundering) of proceeds from crime, financing of terrorism and financing of proliferation of weapons of mass destruction at the international level are highlighted, in particular, the standards developed by the Financial Action Task Force on Money Laundering (FATF) and the Directives of the European Parliament and the Council of the EU, United Nations documents, international conventions ratified by Ukraine. Considerable attention is paid to the need for further harmonization of national and international legislation in the field of financial monitoring. It is proposed to take into account the conceptual principles of behavioral economics when improving the regulatory and legal support of financial monitoring (bylaws), in particular regarding the application of riskoriented approach when analyzing and identifying suspicious financial transactions and identifying the ultimate beneficial owner of the client. The necessity of scientific research in the researched field in the traditional professional directions: “Money, finance and credit” and “Administrative law and process; finance law; information law”, and in related scientific specialties: “Economics and management of the national economy” (in the field of “Economic security of the national economy”), and “Accounting, analysis and audit (by type of economic activity)” (in the areas of “Organization of auditing: the specifics of formation and the functioning of audit services”, and “Accounting and analytical operations, their standardization and unification”) is substantiated. В статье по результатам анализа основных международных и национальных регламентов финансового мониторинга на основе исторического подхода обозначены направления совершенствования нормативно-правового обеспечения в сфере предотвращения и противодействия легализации незаконных доходов в Украине. Раскрыты особенности основных исторических этапов становления подразделения финансовой разведки в Украине – национального центра анализа информации о подозрительных операциях и других сведений по отмыванию средств, финансированию терроризма и распространения оружия массового уничтожения. Уделено значительное внимание необходимости дальнейшей гармонизации национального и международного законодательства в сфере финансового мониторинга. Предложено при совершенствовании нормативно-правового обеспечения финансового мониторинга (подзаконных нормативно-правовых актов) учитывать концептуальные основы поведенческой экономики, в частности по применению рискориентированного подхода при анализе и выявлении подозрительных финансовых операций и при установлении личности конечного бенефициарного собственника клиента. Обоснована необходимость научного поиска в исследуемой сфере по традиционным профессиональным направлениям (“Деньги, финансы и кредит” и “Административное право и процесс; финансовое право, информационное право”) и по смежным специальностям: “Экономика и управление национальным хозяйством” (по направлению “Экономическая безопасность национальной экономики”), и “Бухгалтерский учет, анализ и аудит (по видам экономической деятельности)” (по направлениям: “Организация аудиторской деятельности: специфика формирования и функционирования аудиторских служб”, и “Учетно-аналитические операции, их стандартизация и унификация”).

Keywords

нормативно-правове забезпечення, фінансовий моніторинг, конвенції ООН, Директиви ЄС, стандарти FATF, закони України, розпорядження Кабінету Міністрів України, сфера запобігання та протидії легалізації незаконних доходів, normative-legal provision, financial monitoring, UN Conventions, EU Directives, FATF standards, Laws of Ukraine, Orders of the Cabinet of Ministers of Ukraine, sphere of prevention and counteraction to legalization of illegal incomes, нормативно-правовое обеспечение, финансовый мониторинг конвенции ООН, Директивы ЕС, стандарты FATF, законы Украины, распоряжения Кабинета Министров Украины, сфера предотвращения и противодействия легализации незаконных доходов

Citation

Кузьмінська О. Е. Удосконалення нормативно-правового забезпечення фінансового моніторингу в Україні / О. Е. Кузьмінська , О. К. Абесінова // Фінанси України. – 2021. – № 7. – C. 108–126.