Нормативно-правове забезпечення операцій з віртуальними активами в Україні
No Thumbnail Available
Date
2025
Authors
Кузьмінська, Ольга Едуардівна
Kuzminska, Olha
Лагунов, Костянтин Вікторович
Lahunov, Konstantin
Journal Title
Journal ISSN
Volume Title
Publisher
ДННУ «Академія фінансового управління»
Abstract
Вступ. Глобалізація світогосподарських процесів актуалізує проблематику забезпечення економічної безпеки, яка характеризується в Україні зростанням ризиків і загроз, пов’язаних із тінізацією економіки, зростанням обсягів нелегальних фінансових операцій з відмивання брудних коштів через використання криптоактивів. Забезпечення прозорості в операціях з віртуальними активами через гармонізацію національної нормативно-правової та податкової бази з найкращими світовими практиками сприятиме детінізації економіки та зростанню надходжень до бюджету України.
Проблематика. Основою запровадження ефективних заходів запобігання та протидії ризикам та загрозам використання віртуальних активів у тіньовій економіці є оновлене нормативно-правове забезпечення досліджуваних операцій, що базується на міжнародних стандартах FATF та на найкращих світових практиках оподаткування операцій із віртуальними активами з урахуванням національної специфіки.
Мета – уточнення напрямів подальшої гармонізації нормативно-правового забезпечення фінансового моніторингу операцій з віртуальними активами в Україні в контексті цілей економічної безпеки держави.
Методи. Використано методи узагальнення, аналізу та синтезу, індукції та дедукції, групування, абстрагування.
Результати. Проаналізовано питання гармонізації нормативно-правового забезпечення операцій із віртуальними активами з міжнародними стандартами FATF та оподаткування таких операцій в Україні.
Висновки. Урегулювання правовідносин щодо обігу, зберігання, володіння, використання та проведення операцій з віртуальними активами, та їх оподаткування в Україні сприятиме підвищенню транспарентності даних про фінансові операції, виведенню їх із тіні, перешкоджатиме ухиленню від оподаткування за окресленими фінансовими операціями.
Introduction. The globalization of world economic processes actualizes the issue of ensuring economic security, which is characterized in Ukraine by the growth of risks and threats associated with the tinization of the economy, the growth of the volume of illegal financial transactions for laundering dirty funds through the use of crypto-assets. Ensuring transparency in operations with virtual assets through the harmonization of the national legal and tax base with the best global practices will contribute to the detinization of the economy and the growth of revenues to the budget of Ukraine.
Problem Statement. The basis for implementing effective measures to prevent and counter risks and threats of using virtual assets in the shadow economy is the updated regulatory and legal support for the studied operations, based on international FATF standards and best global practices for taxation of transactions with virtual assets, taking into account national specifics.
Purpose. To clarify the directions for further harmonization of regulatory and legal support for financial monitoring of transactions with virtual assets in Ukraine in the context of the goals of the state's economic security.
Methods. The methods of generalization, analysis and synthesis, induction and deduction, grouping, abstraction were used.
Results. The issue of harmonization of regulatory and legal support of operations with virtual assets with FATF international standards, and the issue of taxation of transactions with virtual assets in Ukraine were analyzed.
Conclusions. Regulation of legal relations regarding the circulation, storage, possession, use and carrying out of transactions with virtual assets, and their taxation in Ukraine will contribute to the transparency of financial transaction data, to bring them out of the shadow, and will prevent tax evasion for the outlined financial transactions.
Description
Keywords
економічна безпека, фінансовий моніторинг, аналіз, віртуальні активи, криптовалюта, оподаткування, economic security, financial monitoring, analysis, virtual assets, cryptocurrency, taxation
Citation
Кузьмінська О. Е. Нормативно-правове забезпечення операцій з віртуальними активами в Україні / О. Е. Кузьмінська, К. В. Лагунов // Фінанси України. – 2025. – № 2. – С. 161–164.